Что такое налог на профессиональный доход?
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для
физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано
использовать цифровую платформу — приложение «Налог
на профессиональный доход».
Кто вправе применять специальный налоговый режим?
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный
доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не
привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по
гражданско-правовым договорам;
использования имущества.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами –
плательщиками налога на профессиональный доход
Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на
профессиональный доход:
по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь;
(Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря
2022г. №851 «О перечне видов деятельности»)
деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных
физических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций
вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного
структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под
контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ
(оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ
(оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь
от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам
налогообложения»).
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?
Уплата налога на профессиональный доход:
заменяет уплату:
подоходного налога с физических лиц;
сбора за осуществление ремесленной деятельности;
единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических
лиц;
включает в себя:
обязательные страховые взносы в бюджет государственного
внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики
Беларусь для физических лиц.
Ставки налога на профессиональный доход
10%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
физических лиц (независимо от его размера);
иностранных организаций и иностранных индивидуальных
предпринимателей (независимо от его размера);
организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в
налоговых органах Республики Беларусь в размере, не превышающем
60 000 белорусских рублей в целом за год.
20%
в отношении профессионального дохода, полученного от:
организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в
налоговых органах Республики Беларусь, в размере, превысившем
60 000 белорусских рублей в целом за год.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика
налога на профессиональный доход предусмотрена льгота в виде налогового
вычета в размере 2 000 белорусских рублей. То есть при исчислении налога
размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом
профессионального дохода) уменьшается на 2 000 белорусских рублей.
Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие
календарные годы при условии, что физическое лицо не прекращало
применение налога на профессиональный доход.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии
Ставка налога с 10 % (20 %) фактически уменьшается до 4 % (8 %), за счет
освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет
государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения
Республики Беларусь.
Как стать плательщиком налога на профессиональный доход?
ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГА на профессиональный доход физическое лицо
ОБЯЗАНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ цифровую платформу – ПРИЛОЖЕНИЕ
«Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение
Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или
компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога
на профессиональный доход, ОБЯЗАНО до начала осуществления
деятельности:
Как рассчитать сумму налога к уплате?
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход
плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и
другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется
представление налоговых деклараций.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только
формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по
каждому доходу, полученному от осуществления деятельности с применением
налога на профессиональный доход.
Уведомление налоговым органом: Налоговый орган ежемесячно исчисляет
сумму налога к уплате и не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим
календарным месяцем, уведомляет плательщика об исчисленной сумме налога
через приложение «Налог напрофессиональный доход».
Уплата плательщиком: Уплата налога на профессиональный доход
осуществляется плательщиком ежемесячно не позднее 22 числа месяца,
следующего за истекшим календарным месяцем. При этом уплату налога
на профессиональный доход плательщик производит любым удобным для него
способом.
Как прекратить применять налог на профессиональный доход?
По инициативе физического лица
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется
со дня принятия им решения о прекращении деятельности.
Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством
приложения «Налог на профессиональный доход».
По инициативе налогового органа
Прекращение применения налога на профессиональный доход осуществляется
в случаях:
несоответствия деятельности физического лица видам деятельности,
определяемым Советом Министров Республики Беларусь, или
деятельности, указанной в статье 7 Закона №230-З для плательщиков
налога на профессиональный доход;
смерти или объявления физического лица умершим;
признания судом физического лица безвестно отсутствующим либо
недееспособным.